如何填写资产负债表的期末余额栏?
在编制资产负债表时,需要根据年末各项目的期末余额进行填列。首先,我们可以根据总账科目的余额来填写。例如,“交易性金融资产”、“其他债权投资”、“其他权益工具投资”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“长期待摊费用”、“短期借款”和“应付票据”等项目,可以直接根据总账科目的余额进行填写。
其次,有些项目则需要根据几个总账科目的期末余额计算填列。以“货币资金”项目为例,我们需要将“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的余额相加后进行填写。
此外,我们还可以根据明细账科目的余额来计算填列。例如,“开发支出”项目,需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目的期末余额进行填写;应付账款等于应付账款所属明细科目贷方余额与预付账款所属明细科目贷方余额之和;预付款项等于应付账款所属明细科目借方余额与预付账款所属明细科目借方余额之和,再减去与预付账款有关的坏账准备贷方余额;应收账款等于应收账款所属明细科目借方余额与预收账款所属明细科目借方余额之和,再减去与应收账款有关的坏账准备贷方余额;预收款项等于应收账款所属明细科目贷方余额与预收账款所属明细科目贷方余额之和。
在某些情况下,我们需要根据总账科目和明细账科目余额的分析计算来填写。例如,“长期借款”项目,需要将“长期借款”总账科目余额扣除将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额进行填写;“其他非流动负债”项目,需要将有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额进行填写;“其他非流动资产”项目,需要将有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期收回数后的金额,以及“合同取得成本”科目和“合同履约成本”科目的明细科目中初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的期末余额,减去“合同取得成本减值准备”科目和“合同履约成本减值准备”科目中相应的期末余额进行填写。
最后,我们还需要根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额来填写。例如,“持有待售资产”、“债权投资”、“长期股权投资”“在建工程”“商誉”等项目,需要将相关科目的期末余额减去相应减值准备后的余额进行填写;“固定资产”项目,需要将“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额进行填写;“无形资产”项目,需要将“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额进行填写。
综上所述,我们在编制资产负债表时,需要综合运用上述填列方法进行分析和填写。
其次,有些项目则需要根据几个总账科目的期末余额计算填列。以“货币资金”项目为例,我们需要将“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的余额相加后进行填写。
此外,我们还可以根据明细账科目的余额来计算填列。例如,“开发支出”项目,需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目的期末余额进行填写;应付账款等于应付账款所属明细科目贷方余额与预付账款所属明细科目贷方余额之和;预付款项等于应付账款所属明细科目借方余额与预付账款所属明细科目借方余额之和,再减去与预付账款有关的坏账准备贷方余额;应收账款等于应收账款所属明细科目借方余额与预收账款所属明细科目借方余额之和,再减去与应收账款有关的坏账准备贷方余额;预收款项等于应收账款所属明细科目贷方余额与预收账款所属明细科目贷方余额之和。
在某些情况下,我们需要根据总账科目和明细账科目余额的分析计算来填写。例如,“长期借款”项目,需要将“长期借款”总账科目余额扣除将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额进行填写;“其他非流动负债”项目,需要将有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额进行填写;“其他非流动资产”项目,需要将有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期收回数后的金额,以及“合同取得成本”科目和“合同履约成本”科目的明细科目中初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的期末余额,减去“合同取得成本减值准备”科目和“合同履约成本减值准备”科目中相应的期末余额进行填写。
最后,我们还需要根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额来填写。例如,“持有待售资产”、“债权投资”、“长期股权投资”“在建工程”“商誉”等项目,需要将相关科目的期末余额减去相应减值准备后的余额进行填写;“固定资产”项目,需要将“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额进行填写;“无形资产”项目,需要将“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额进行填写。
综上所述,我们在编制资产负债表时,需要综合运用上述填列方法进行分析和填写。
(责任编辑:牌价)
推荐文章
-
因此企业营销人员必须密切关注市场环境的变化,尤其是竞争对手的营销策略的变化,以及由此引发的消费者的购买心理和购买行为可能的变化,提高企业的快速反应能力,制定切实可行的营销方案。...[详细]
-
代糖概念31日主力净流出782.42万元,金禾实业、莱茵生物居前
到底是网友不出门,还是路人不上网? 讲真,这句评价还是有偏颇的,毕竟,这件事情,男子和两个女孩都有不对的地方,而且,随便一搜还是能发现不少见义勇为的事情,一棒子打死并不妥。...[详细]
-
胡晓纯认为这些就是薛俊龙的创业“试验”,并且每次试验都给他带来了明显进步,“是个悟性高、学习能力强、能团结所有可团结力量的创业者。...[详细]
-
之后,科视视光会向家长和“视力异常”的孩子销售美国“欧几里得”角膜塑形镜,虽然只有一种型号其却被分成四种型号进行销售,价格从5800元到13800元...[详细]
-
(2)英雄背景的选择思路 《英雄联盟》起源于欧美,它的风格深受欧美游戏风格影响,所以它虚构了一个史诗般的完整的背景故事,所有英雄都是这个故事的延伸,但随后它的用户遍布了整个星球,他们有着不同的价...[详细]
-
App挂掉、客服失联、退款无门 在一个名叫“友友用车用户权益群”的QQ群里,聚集了40多位友友用车的用户。...[详细]
-
3、AD-3虽然点击量很低,但依然带来了转化,说明这个位置隐蔽,但是商品是用户所需要的。...[详细]
-
所以,《王者荣耀》在积累了第一批的老MOBA类端游玩家之后,由于低上手难度和精美的画风,使得它的用户群越来越大,无论之前你是小白、美少女还是中年大叔,都可以在别人的介绍之下快速上手这个游戏,而不像《英...[详细]
-
第二种是做“货金融”。...[详细]
-
另开设了微信订阅号(ishnrd)为创业者推送企业运维的周边好文章。...[详细]