当前位置:首页 > 私募资讯 > 所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?

所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?

2025-06-12 14:23:36 [财富观察] 来源:资阳网
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润, 贷:所得税费用,
计提的时候,会计分录为: 借:所得税费用, 贷:应交税费-应交所得税, 缴纳时候: 借:应交税费-应交所得税, 贷:银行存款。
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额), 借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额), 实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则, 补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交企业所得税, 缴纳企业所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税, 贷:银行存款, 结转以前年度损益调整: 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录), 借:盈余公积-法定盈余公积, 盈余公积-任意盈余公积, 贷:利润分配-未分配利润, 如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。 计提的时候; 当企业确认所得税费用时,会计分录: 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费-应交所得税, 递延所得税负债(或借方)。

(责任编辑:基金优选)

推荐文章
  • 电子税务局税务年报申报流程是什么

    电子税务局税务年报申报流程是什么   我一位在优酷土豆工作的同学说,互联网行业,本质上是广告行业的终极形态。...[详细]
  • siacoin交易所

    siacoin交易所 近几年外界天天黑百度,百度也确实不争气,最近五年昏招迭出,然而广告业务日进斗金,怎么折腾都死不了,气死了不少观察家。...[详细]
  • 比太钱包怎么样

    比太钱包怎么样   总体而言,托比研究观察到资本方近两年对部分行业持续性关注的现象表明了B2B行业内已经出现了个别行业中的个别企业商业模式已经得到了资本机构认可或者阶段性认可的局面,并且这些企业的运营模式可以为该行业...[详细]
  • 元宝币有多少枚

    元宝币有多少枚   问题五:B2B重要的交易形态:拍卖、团购、中远期,核心是“聚”  获得真实撮合交易的数据的目的在于将其应用于交易。...[详细]
  • 请问新易贷可不可靠?最近想在新易贷上借款。

    请问新易贷可不可靠?最近想在新易贷上借款。   然而,就在所有人都对他超级失望的时候,神转折来了!  在最后几个月里,李斌突然终于醒悟了过来,开始临阵磨枪,没想到竟然一下子考进了北大!还是以全县第一的成绩!这特么不就是传说中的开挂吗?  但创哥...[详细]
  • 请问玖富万卡的借贷中有零利息的吗?

    请问玖富万卡的借贷中有零利息的吗? 同样的质量,同样的面料,款式变化一点贴在不同的牌子就是不同的价格,(同行也许会拍砖,但事实便是这样)。...[详细]
  • 其他综合收益影响营业利润吗

    其他综合收益影响营业利润吗 因为他们很难用自己的过往去分辨干货,特别再是令人崇拜的大咖喷出来的,更是五体投地地接受了。...[详细]
  • Credits (CS)购买指南与交易所推荐

    Credits (CS)购买指南与交易所推荐   因此,为了获取更好的用户体验,友友租车在2015年打算转型为B2C模式。...[详细]
  • 山寨币:投资新手的风险黑洞

    山寨币:投资新手的风险黑洞   托比研究进一步认为,B2B平台的发展在过去一年内虽获投数量上较2015年度有所下降,但无论从获投金额还是行业覆盖上,都出现了稳中有升的局面。...[详细]
  • 什么叫提币

    什么叫提币 老板去听了几堂高大上的全网营销系统课程,回来就组建了网销部,招了好几个员工。...[详细]