往来表中本年度准备同期资料怎么填
(1)先看是否需要准备,国家税务总局公告2016年第42号 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告 》
1、符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档:
(一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
(二)年度关联交易总额超过10亿元。
2、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:
(一)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。
(二)金融资产转让金额超过1亿元。
(三)无形资产所有权转让金额超过1亿元。
(四)其他关联交易金额合计超过4000万元。
3、特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档。企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。不符合不用准备;
(2)需要准备的,按企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。包括:
(一)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料;
(二)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料;
(三)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料;
(四)其他与关联业务往来有关的资料。与关联业务调查有关的其他企业,是指与被调查企业在生产经营内容和方式上相类似的企业。企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。
(责任编辑:私募资讯)
-
美图虽然上市,但上市前估值曾高达50亿美元,如今在港股市场的境况却令人唏嘘,大涨大落的背后不排除沦落为南下游资的操控。...[详细]
-
上海盛资,是上海盛大旗下子公司参与GP的有限合伙企业,为公司的第四大股东,持有公司6.267%股份。...[详细]
-
就凭这一点我们做出了投资决定,而今天依图已经是人工智能领域明星级别的独角兽企业。...[详细]
-
毕胜估计,乐淘2011年销售额会接近5亿,2012年会突破10亿,如果目标达成,乐淘就可以考虑上市。...[详细]
-
韩国拟推出韩元支撑稳定币以遏制资本外逃,加密政策或迎重大变革
是真材实料,还是虚晃一招,这些公司将在上市后,被放在阳光下剥开细看。...[详细]
-
通过这些数据来综合判定广告位的效果,并有针对性的调整页面位置。...[详细]
-
一味地关注幸福的追求实际上会让我们更加不开心。...[详细]
-
可仔细读完这篇文章,我却觉得哪里不对劲。...[详细]
-
如果企业打算引进做市商的话,那就得重点关注了,毕竟做市商手里的股票可没有限售这一说。...[详细]
-
她们把公共场所变成自己的工作地点,为自己牟利,这是破坏秩序,是有错在先。...[详细]